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重慶市黔江區(qū)審計局

關(guān)于2023年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告

（2025年3月19日）

2023年11月27日，區(qū)五屆人大常委會第十五次會議聽取審議了《黔江區(qū)人民政府關(guān)于黔江區(qū)2022年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改落實情況的報告》，并提出了“堅持問題導向，強化跟蹤督辦，持續(xù)抓好后續(xù)整改工作”“深化問題研究，強化結(jié)果運用，不斷提升審計監(jiān)督實效”和“聚焦主責主業(yè)，突出監(jiān)督重點，以高質(zhì)量審計監(jiān)督推動高質(zhì)量發(fā)展”3條審議意見。區(qū)政府及區(qū)審計局認真落實審議意見，扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，以有力有效的審計監(jiān)督服務區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展大局。具體為：

——強化跟蹤督促，審計整改成效較好。區(qū)政府及區(qū)審計局高度重視審計整改工作，區(qū)委審計辦制定《黔江區(qū)審計整改工作管理辦法》和《市級審計整改跟蹤督促實施規(guī)則（試行）》，進一步壓實審計整改主體責任。區(qū)政府將審計整改情況納入各單位年度綜合目標考核，在2023年度綜合目標考核中，對5個單位進行加扣分；依托區(qū)委“八張問題清單”工作，適時開展工作調(diào)度，分類進行跟蹤督辦，“審計問題清單”2023年度綜合考核黔江區(qū)位列全市第7名，成效較為顯著。區(qū)審計局常態(tài)化開展跟蹤檢查、督促，相關(guān)被審計單位認真落實審計整改要求，上年度工作報告反映的235個問題中，截至2023年6月底，已完成整改219個，需持續(xù)整改16個（未到整改時限問題12個），綜合整改率93.19%。

——強化結(jié)果運用，監(jiān)督實效不斷提升。認真踐行研究型審計理念，深層次揭示問題，深挖問題產(chǎn)生根源，針對性提出審計處理意見，力求以審促改、以審促管；區(qū)財政努力提高財政資金使用績效，2023年組織對228個預算單位實施項目進行績效運行監(jiān)控和績效自評工作，并根據(jù)監(jiān)控和評價結(jié)果調(diào)整收回資金694萬元，完善預算績效管理工作考核評價機制，將預算單位績效管理開展情況納入綜合目標考核范圍，與部門評先評優(yōu)及經(jīng)費安排掛鉤，對績效差的項目次年不再安排預算資金進一步強化財政資金績效管理的考核約束。

——聚焦主責主業(yè)，服務發(fā)展較為有力。2023年7月至2024年6月，區(qū)政府及區(qū)審計局立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，準確把握新時代審計工作著力點，圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展、保障和改善民生、防范化解風險以及提升財政資金管理使用績效，共完成審計項目17個，揭示問題181個，涉及問題金額34.65億元，核減公共投資2998.82萬元，撰寫審計要情、專報20篇，移送違紀違法違規(guī)案件線索5件。

一、財政預算執(zhí)行和決算草案編制審計情況

（一）預決算編制及執(zhí)行方面。違規(guī)代編預算5559萬元，未及時分配上級轉(zhuǎn)移支付資金7734萬元；231個單位項目預算未聘請專家公開評審；10個單位無預算采購265.24萬元，9個單位超預算采購 3552.55萬元；1個單位年末突擊花錢23.31萬元；6個單位預算一體化中銀行賬戶信息不完整，4個單位銀行賬戶未及時撤銷；4個單位預算公開不規(guī)范；14個單位決算列報不實。

（二）財政資金管理方面。未按計劃消化以前年度財政對外借款80584.99萬元，未及時收回統(tǒng)籌財政存量資金4147.17萬元，未按時繳庫專戶利息收入40.76萬元；1個單位違規(guī)兌現(xiàn)涉農(nóng)專項資金3700萬元；2個單位違規(guī)出借財政資金51176萬元；2個項目未完成年度投資計劃，涉及資金8026.36萬元，虛列支出2005.01萬元；1個項目應開工未開工，滯留財政資金3019萬元等。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

未及時收回逾期借款5410萬元，未及時歸還借款100萬元；

挪用專項資金4384.53萬元，滯留土地報批費1778.94萬元；欠付4個項目工程款942.8萬元；欠收土地復墾費33.58萬元；3個所屬單位虛列租車費13.95萬元；非稅收入未實行“收支兩條線”165.65萬元；財政資金閑置1528.45萬元；冬春臨時生活困難救助管理機制不健全，違規(guī)向已死亡人員等發(fā)放救助124人（戶）；應享未享巨災保險理賠12人（戶）；應退未退風險抵押金74.95萬元；轉(zhuǎn)移隱匿公用經(jīng)費結(jié)余17.28萬元。3個單位預決算編制不規(guī)范、無預算或超預算支出等問題。

三、重點專項調(diào)查情況

（一）黔江區(qū)2013年以來完工（關(guān)賬）國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用專項審計情況。

1.項目實施及監(jiān)管方面。林業(yè)專項貸款項目調(diào)整未通過本級報批，且項目實施效果不佳；1個制藥公司未經(jīng)審批將專項貸款項目部分種植地點調(diào)整到區(qū)外，將租地造林模式變更為成品收購模式，將青蒿、銀杏間種變更為分別種植；1單位虛報經(jīng)濟林面積52.77公頃，涉及貸款資金813.71萬元。

2.資金使用及資產(chǎn)管理方面。世行貸款中國農(nóng)村衛(wèi)生發(fā)展項目報賬審核存在賬證不符、賬實不符等現(xiàn)象；55個村衛(wèi)生室未辦理項目竣工結(jié)（決）算；7個村衛(wèi)生室、128個已完工建設項目和50宗設備未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)；15個村衛(wèi)生室閑置、2個村衛(wèi)生室報廢。

3.資產(chǎn)使用和效益方面。林業(yè)項目未實現(xiàn)生態(tài)及產(chǎn)值績效目標；1個基地獼猴桃苗木大量死亡，形成資產(chǎn)損失1197.67萬元；1個基地10.3公頃核桃移栽至其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)村，但未完善相關(guān)手續(xù)，導致失去資產(chǎn)控制權(quán)，形成資產(chǎn)損失96.05萬元；1個項目后期管護不當，林木損毀較嚴重。

（二）黔江區(qū)蠶桑產(chǎn)業(yè)扶持政策專項審計調(diào)查情況。截至2022年底，在用桑園占全區(qū)累計栽桑面積的52%；2020—2022年期間，養(yǎng)蠶設施投入與養(yǎng)蠶規(guī)模呈反向變動，設施利用率不高。對全區(qū)存量桑園利用、鄉(xiāng)鎮(zhèn)真實發(fā)種情況等關(guān)鍵信息掌握不全；在苗木采購中把關(guān)不嚴，導致采購價格虛高，增大財政支出；超面積兌現(xiàn)4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)補助資金49.22萬元。欠收資產(chǎn)租賃費14.79萬元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)量桑養(yǎng)蠶執(zhí)行不到位，形成共育損失；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在蠶種投保環(huán)節(jié)未據(jù)實投保，加大財政支出負擔；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)過度依賴蠶繭站，且缺乏應有監(jiān)管，存在管理漏洞。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)蠶桑資金投入與產(chǎn)出不匹配，1個社區(qū)蠶桑村集體經(jīng)濟建設項目虧損營運，3個項目產(chǎn)能利用不足；6個蠶桑基地建設項目檔案缺失、混亂。

（三）黔江區(qū)畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項審計調(diào)查情況。未嚴格執(zhí)行區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)化獎勵扶持政策，提前兌現(xiàn)補助資金36萬元；對部分規(guī)模化養(yǎng)殖場糞污設備設施改造升級項目監(jiān)管不到位，存在設備閑置破損、鄉(xiāng)鎮(zhèn)驗收審核把關(guān)不嚴等現(xiàn)象；部分防疫物資賬實不符。1個保險公司業(yè)務員挪用農(nóng)戶保費或收費后延遲參保，導致農(nóng)戶利益得不到保障等。

（四）黔江區(qū)城市管理局2020—2022年建設管理審計調(diào)查。

1.建設管理方面。一是建設程序管理不到位。9個項目未及時取得可研和概算批復；2個項目未取得概算審批手續(xù)；12個項目未辦理施工許可證；26個項目未將施工圖設計報主管部門審查備案；26個項目未編制施工組織計劃或方案；多個新建公廁項目投標文件雷同。二是合同執(zhí)行管理不到位。4個項目設計不完善；3個項目項目經(jīng)理變更未履行審批手續(xù)；3個項目合同約定項目經(jīng)理為同一人，且工期重疊；11個項目施工單位現(xiàn)場管理人員同時在區(qū)城管局不同項目實施現(xiàn)場管理；6個項目負責人無相應資質(zhì)；27個項目監(jiān)理單位未按規(guī)范實施監(jiān)理；部分項目監(jiān)理單位未實施質(zhì)量控制、造價控制等監(jiān)理工作；部分監(jiān)理人員同時在多個項目實施監(jiān)理；2個項目預算編制不規(guī)范。三是現(xiàn)場管理不到位。1個項目調(diào)整設計未履行變更手續(xù)；4個項目無依據(jù)取消實施部分建設內(nèi)容，涉及合同金額11.34萬元；5個項目將未實施或少實施建設內(nèi)容納入結(jié)算且區(qū)城管局審核通過，多計價款55.05萬元；7個項目在竣工后仍在現(xiàn)場簽證；7個項目現(xiàn)場未進行收方簽證，涉及工程投資285.76萬元；1個項目現(xiàn)場收方與經(jīng)濟簽證不一致，涉及工程投資80.15萬元。四是市政實施維修工程建設管理不到位。項目從提出到結(jié)算均由下屬單位獨立實施，且未建立造價控制、質(zhì)量管理等監(jiān)督機制，存在管理漏洞；5個項目無設計圖、竣工圖等。

2.質(zhì)量管理方面。15個項目未辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)；14個項目未按規(guī)定委托監(jiān)理單位進行監(jiān)理；16個項目未參與隱蔽工程施工檢查和驗收，未對隱蔽工程質(zhì)量安全情況進行監(jiān)管；3個項目未對建筑材料進場合格情況進行檢查；12個項目未督促施工單位做好材料送檢；1個項目材料檢測報告造假；6個項目路面混凝土厚度、強度不滿足設計要求，涉及合同金額1219.42萬元。

3.結(jié)算及財務管理等方面。9個項目多計工程價款237萬元，涉及送審金額2321萬元，綜合審減率10.21%；1個項目超進度支付工程款62.47萬元；3個項目施工單位未按合同約定支付結(jié)算審核費用0.87萬元；2個污水管網(wǎng)項目污水接入情況不佳，未達到既定績效目標。

（五）黔江區(qū)農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃專項資金審計情況。

2021年春季學期在上一輪學生食堂大宗物資采購合同結(jié)束后，未重新組織招標，沿用上一輪供應商；多報學生人數(shù)獲得營養(yǎng)膳食補助資金164.8萬元。41所學校擠占學生營養(yǎng)餐伙食費35.81萬元；23所學校未按規(guī)定據(jù)實結(jié)算并退還學生伙食費81.77萬元；7所學校長期提供營養(yǎng)價值低的深加工食品；2所學校未按規(guī)定建立學生食堂雙人采購和定期輪換制度。

（六）黔江區(qū)財政運行質(zhì)效暨園區(qū)改革攻堅情況專項審計調(diào)查情況。

1個單位虛增財政收入20000萬元；機關(guān)事業(yè)單位準備期職業(yè)年金個人欠費7580.37萬元；1個單位2023年新增高息涉眾“非標”債務364萬元；4個單位違規(guī)出借專項債券資金78789萬元；1個單位專項債券項目推進緩慢，導致資金閑置3991.22萬元；1個單位提前支付債券資金500萬元；1個單位使用再融資債券資金支付往來款項400萬元；2個專項債券項目支出土地出讓金等前期費用9508.75萬元，但未形成實物工作量；1個單位與稅收掛鉤兌現(xiàn)32個總部經(jīng)濟項目地方財政貢獻獎勵22576萬元；1個單位廠房閑置6.5萬平方米、閑置率25.29%，園區(qū)土地“批而未供”4085.10畝；1個項目未按期交付房源220套。

四、國有自然資源資產(chǎn)審計情況

武陵山區(qū)生物多樣性保護項目管理不到位，存在面積不實、實施方案與驗收結(jié)果不一致，以及未按規(guī)定實施撫育等問題，涉及7個人工造喬木班塊、面積263.6畝；森林防火應急儲備倉庫管理無序；生物多樣性專項資金結(jié)余277.13萬元未及時上繳區(qū)財政；森林火情智能監(jiān)控購買服務項目未按合同約定完工、涉及服務費1543.14萬元。

五、公共投資建設項目審計情況

6個項目多計工程價款2706.77萬元；1個項目超進度支付工程款164.42萬元、監(jiān)理費30萬元，1個項目超付工程款9.61萬元，4個項目財務管理不規(guī)范，1個項目征地成本分攤計價依據(jù)不充分；3個項目基本建設程序執(zhí)行走樣；2個項目勘察、監(jiān)理等規(guī)避招標或招標比選不規(guī)范；2個項目合同簽訂或執(zhí)行管控乏力；1個項目現(xiàn)場管理不到位，導致增大投資782.94萬元；2個別項目質(zhì)量管理不到位；2個項目部分施工內(nèi)容計價依據(jù)、設計變更依據(jù)不充分；5個項目對施工單位、監(jiān)理單位等參建單位履職情況監(jiān)督管理不到位等。

六、重大違紀違法問題線索情況

2023年7月至2024年6月，共向區(qū)紀委監(jiān)委移送違紀違法案件線索2件，向區(qū)住建委移送問題線索3件，區(qū)紀委監(jiān)委已立案調(diào)查案件1件，其余相關(guān)單位正在調(diào)查處理。

七、審計建議

（一）挖潛增收，節(jié)支降耗。依法強化稅收征管，挖掘收入潛力，積極培植稅源，全力組織收入；從嚴從緊強化預算編制及執(zhí)行，堅持無預算不支出，嚴控預算追加；繼續(xù)壓減財政支出，把過“緊日子”作為預算安排的長期原則，從嚴控制編外用工、購買服務等支出，降低財政支出負擔；加強財政資金監(jiān)管，規(guī)范財政資金調(diào)度使用，逐步清理財政借款、消化歷年暫付款項，進一步提高財政資金使用效益。

（二）強化統(tǒng)籌，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。強化財政存量資金、使用低效資金核查和清理收回，統(tǒng)籌用于“三保”支出等重點領(lǐng)域；強化專項資金調(diào)度管理，規(guī)范使用專項債券等重點專項資金，聚焦區(qū)委、區(qū)政府重大戰(zhàn)略、重點領(lǐng)域和重大改革，把重點支出預算打?qū)崱⒋蜃悖_保各項政策尤其是民生政策有效落實。

（三）規(guī)范投資，嚴控造價。遵循建設程序，嚴格招投標管理，按要求完善審批手續(xù)；強化建設項目過程管理，嚴格按合同督促約束施工、監(jiān)理、設計等參建單位行為；嚴格建設標準，規(guī)范開展收方驗收以及決算審核等過程監(jiān)管，尤其是強化設計變更論證以及審查力度，嚴控投資規(guī)模，節(jié)約建設成本。

（四）壓實責任，狠抓整改。深入貫徹落實黨中央關(guān)于建立健全審計查出問題長效機制的要求，發(fā)揮“審計問題清單”工作機制作用，壓實整改主體責任，立足標本兼治、多措并舉，強化審計結(jié)果運用，確保審計整改取得實效。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，加強對審計整改的督查考核，對虛假整改、整改不力的嚴肅追責問責。